Cedolare secca: quando conviene?

Dopo aver visto la normativa fiscale della cedolare secca, oggi analizzeremo quando è conveniente optare per tale regime e quanto potrebbe ammontare il risparmio fiscale.

TASSAZIONI A CONFRONTO

A seconda della tipologia contrattuale, abbiamo differenti tassazioni ai fini Irpef:

- per i contratti a canone libero: deduzione del 5% (quindi incide sul 95% del canone);

- per i contratti a canone concordato: ulteriore deduzione del 30% (quindi incide sul 66,5% del canone);

- per i contratti sugli immobili vincolati dalle Belle Arti: deduzione del 35% (quindi incide sul 65% del canone).

La cedolare invece si calcola sul 100% dell'affitto.

Ricorda: la cedolare sostituisce Irpef, addizionali, imposta di registro (compresa quella su risoluzione e proroga) e imposta di bollo (compresa quella su risoluzione e proroga).

QUANDO CONVIENE

Considerando soltanto l'Irpef, abbiamo la seguente tassazione:

CONTRATTI CANONE LIBERO
Reddito complessivo	Aliquota sul canone	Cedolare
Fino 15.000 euro	21,85% (= 23%*95%)	21%
15-28.000 euro	25,65%
28-55.000 euro	36,10%
55-75.000 euro	38,95%
Oltre 75.000 euro	40,85%

CONTRATTI CANONE CONCORDATO
Reddito complessivo	Aliquota sul canone	Cedolare
Fino 15.000 euro	15,07% (= 23%*66,5%)	10%
15-28.000 euro	17,96%
28-55.000 euro	25,27%
55-75.000 euro	27,27%
Oltre 75.000 euro	28,60%

Come si vede, conviene sempre optare per la cedolare secca, considerando anche che oltre all'irpef ci sono le addizionali (solitamente intorno al 2%) e l'imposta di registro (1% in caso di canone libero, 0,70% in caso di canone concordato).

Solita cosa per gli immobili vincolati dalle Belle Arti, dove

- per i contratti a canone libero conviene dal 3° scaglione in poi

- per i contratti a canone concordato la convenienza si ha già dal primo scaglione.

QUANDO NON CONVIENE

Ci sono solo due casi:

- situazioni di incapienza e spese significative per le quali si ha diritto a detrazioni;

- presenza di soli redditi di lavoro dipendente per i quali la detrazione non è rapportata al periodo di lavoro e c'è ancora margine per le detrazioni.

Nel primo caso se si optasse per la cedolare dovrei pagare l'imposta senza poter usufruire delle detrazioni per spese come le ristrutturazioni e gli interessi su mutui.

Nel secondo caso la convenienza di dichiarare il canone ai fini Irpef si può avere su redditi bassi.