Fattura elettronica: detraibilità gennaio

Oggi vediamo di approfondire ulteriormente la detraibilità Iva delle fatture elettroniche.

FATTURE EMESSE

Entrano nel calcolo tutte le fatture trasmesse al Sdi entro lunedì 18 febbraio. Sono comprese quelle oggetto di un precedente invio e che, pur essendo state scartate, sono ritrasmesse al sistema entro 5 giorni seguendo una delle modalità individuate dalla circolare 13/E/2018.
Quando l'invio è effettuato a ridosso dell'ultimo giorno utile, potrebbe accadere che lo scarto sia comunicato oltre la data per la liquidazione e, quindi, la trasmissione fatta dopo la scadenza della liquidazione. In questi casi occorre comunque tenere conto dell'imposta dovuta.
In assenza d'indicazioni contrarie, il termine del 18 febbraio deve valere anche per le fatture differite, la cui emissione può avvenire, al più tardi, entro il 15 del mese successivo a quello d'effettuazione delle operazioni.

FATTURE RICEVUTE

Se l'operatore riceve una fattura elettronica emessa nel 2019 entro il 15 febbraio, potrà esercitare il diritto alla detrazione della relativa imposta nella liquidazione del 18, sempre che abbia provveduto alla registrazione del documento entro lo stesso termine del 15 febbraio.