Oneri deducibili o detraibili: differenze

In questo articolo vediamo qual è la differenza tra oneri deducibili e detraibili e alcune spese che rientrano nelle due categorie.

ONERI DEDUCIBILI

Tali oneri agiscono sul reddito complessivo, ovvero riducono il reddito imponibile sul quale viene determinata l'imposta lorda Irpef.
Quindi abbiamo:

reddito complessivo - oneri deducibili = reddito imponibile

Esempi di oneri deducibili sono:
- contributi previdenziali personali o per colf
- spese mediche per persone soggette a disabilità
- erogazioni liberali
- assegno di mantenimento al coniuge.
Il limite è rappresentato dal reddito imponibile (ovvero possono essere portate fino al suo esaurimento).

ONERI DETRAIBILI

Tali oneri invece agiscono sull'imposta lorda per definire l'imposta netta, che non rappresenta necessariamente l'imposta da versare, in quanto il contribuente potrebbe aver subito ritenute d'acconto, versato acconti o riportato crediti dalla precedente dichiarazione.
Quindi abbiamo:

imposta lorda - oneri detraibili = imposta netta

Esempi di oneri detraibili sono:

- spese mediche

- assicurazioni vita o infortuni

- interessi su mutuo

- tasse universitarie e spese per frequenza scolastica

- ristrutturazioni e interventi a risparmio energetico.

Per tali oneri si pone il problema dell'incapienza fiscale, ovvero il caso in cui il contribuente ha diritto a detrazioni, ma non ha prodotto un reddito che generi un'imposta a debito sufficiente ad assorbire e detrazioni fiscali spettanti. Quindi il suo limite è l'imposta lorda maturata.